Việc xuất hóa đơn khi bán phế liệu là bắt buộc đối với tổ chức, doanh nghiệp có mã số thuế, đặc biệt trong các hoạt động kinh doanh, sản xuất chính, thanh lý tài sản hoặc các giao dịch thường xuyên. Tuy nhiên, cá nhân không đăng ký kinh doanh và chỉ thu gom nhỏ lẻ không cần xuất hóa đơn. Nội dung hóa đơn phải đầy đủ thông tin như tên hàng hóa, thuế GTGT (10% nếu bán nội địa), số lượng, đơn giá, phương thức thanh toán và các thông tin liên hệ.
Do đó, các doanh nghiệp cần phải học cách viết hoá đơn bán phế liệu một cách tỉ mỉ và chi tiết nhất. Ngoài vấn đề hoá đơn, doanh nghiệp còn cần chú ý đến việc hạch toán từ việc bán phế liệu. Trong hạch toán, các nghiệp vụ bán phế liệu từ sản xuất hay thanh lý tài sản đều có cách định khoản rõ ràng.
Mức thuế GTGT doanh nghiệp cần nộp thường là 10%. Thuế GTGT có thể không áp dụng với hàng xuất khẩu hoặc trường hợp đặc biệt. Các sai sót về hóa đơn cần được xử lý theo quy định hiện hành. Để đảm bảo chính xác, doanh nghiệp nên tham khảo cơ quan thuế và tuân thủ đúng quy trình khi viết hóa đơn và thực hiện kế toán. Nếu cần thanh lý phế liệu số lượng lớn hãy liên hệ ngay tới Phế liệu Sao Việt
Khi nào phải xuất hóa đơn khi bán phế liệu?
Theo quy định của luật pháp hiện hành, việc bán phế liệu cần xuất hoá đơn trong nhiều trường hợp. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch cũng như tuân thủ các nghĩa vụ về thuế. Cụ thể về các trường hợp bắt buộc và không bắt buộc phải xuất hoá đơn bán phế liệu như sau:
Trường hợp bắt buộc phải xuất hóa đơn
Các đối tượng bắt buộc phải xuất hoá đơn bán phế liệu là những doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và có mã số thuế. Chi tiết về những trường hợp mà những đối tượng này cần xuất hoá đơn bán phế liệu như sau:
- Buôn bán phế liệu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh chính. Mọi giao dịch lúc này đều cần phải xuất trình hoá đơn giá trị gia tăng hoặc hoá đơn bán hàng theo quy định của nhà nước
- Bán phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất. Doanh nghiệp cần phải xuất hoá đơn cho bên mua. Hơn nữa, doanh thu từ quá trình này cần được hạch toán rõ ràng
- Bán phế liệu thu hồi từ thanh lý tài sản cố định
- Giá trị giao dịch bán phế liệu lớn và thường xuyên
Trường hợp không bắt buộc phải xuất hóa đơn
Những trường hợp dưới đây không bắt buộc phải xuất hoá đơn khi bán phế liệu:
- Các cá nhân không kinh doanh, buôn bán phế liệu mà chỉ thu gom lượng nhỏ từ sinh hoạt hàng ngày. Cá nhân không đăng ký kinh doanh thì khi bán cho đơn vị hoặc vựa phế liệu không cần xuất hoá đơn
- Hàng hoá, các dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hay phải nộp thuế
- Doanh nghiệp bán phế liệu trong nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất
Hướng dẫn viết hóa đơn bán phế liệu chi tiết từng tiêu thức
Đối với tất cả các đối tượng cần phải xuất hoá đơn, bạn cần học cách viết hoá đơn bán phế liệu theo đúng chuẩn, tuân thủ mọi quy định pháp luật. Chi tiết về cách viết như sau:
Căn cứ pháp lý
Hoá đơn bán phế liệu đã được quy định rõ trong các điều khoản của Luật và Nghị định. Chi tiết các văn bản pháp lý như sau:
- Luật quản lý thuế số 38/2019/AH14 ngày 13/09/2019 của Quốc Hội
- Nghị định số 123/2020/NĐ – CP vào ngày 19/10/2020 của Chính Phủ quy định rõ về hoá đơn, chứng từ
- Thông tư số 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài Chính
Nội dung cần ghi trên hóa đơn bán phế liệu
Khi học cách viết hoá đơn phế liệu, các bạn cần để ý nhiều về nội dung cần ghi trên hoá đơn. Dựa theo quy định của pháp luật, trên hoá đơn cần thể hiện đầy đủ những nội dung dưới đây:
- Tên hàng hoá, dịch vụ
- Số lượng phế liệu
- Đơn giá
- Thuế GTGT là bao nhiêu
- Tổng cộng tiền thanh toán
- Tên người bán/người mua
- Mã số thuế của người bán
- Địa chỉ trụ sở chính của người bạn
- Thông tin liên hệ: Số điện thoại, email…
- Phương thức thanh toán
- Chữ ký 2 bên
Một số lưu ý khi viết hóa đơn bán phế liệu
Khi chia sẻ về các cách viết hoá đơn bán phế liệu, những chuyên gia trong ngành có lời khuyên với doanh nghiệp rằng, phải đảm bảo được các yếu tố nội dung chuẩn chỉnh. Cụ thể:
- Tính chính xác, đầy đủ: Doanh nghiệp cần chắc chắn rằng, thông tin được chia sẻ trên hoá đơn chính xác và khớp với chứng từ, thực tế giao dịch
- Thời điểm lập hoá đơn: Ghi rõ thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng phế liệu cho người mua
- Đơn vị tính: Thống nhất trong quá trình giao dịch với người mua
- Giá bán là bao nhiêu: Mức giá ghi trên hoá đơn cần phải có sự thống nhất của cả 2 bên
- Lưu giữ hoá đơn mua bán: Điều này sẽ giúp doanh nghiệp hạch toán nhanh chóng, hiệu quả nhất
Mức thuế suất thuế GTGT khi bán phế liệu là bao nhiêu?
Dựa theo quy định của pháp luật hiện hành, thuế GTGT khi bán phế liệu là 10%. Phần lớn các loại phế liệu khi được bán trong nước đều phải chịu mức thuế này.
Tuy nhiên, đối với những phân loại phế liệu xuất khẩu ra nước ngoài, nhà nước có thể không áp dụng thuế GTGT. Hơn nữa, trong một số trường hợp đặc biệt, phế liệu không cần chịu thuế GTGT thì doanh nghiệp không cần nộp thuế. Do đó, để biết chính xác hơn về mặt hàng phế liệu của đơn vị cần chịu bao nhiêu thuế GTGT khi bán ra, doanh nghiệp cần phải phân loại và tìm hiểu cụ thể. Tốt nhất, nếu doanh nghiệp không am hiểu sâu về các văn bản pháp luật hãy nhờ tới cơ quan tham vấn thuế để xác định tính chính xác.
Xem thêm: Thu tiền bán phế liệu định khoản
Hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ bán phế liệu
Bên cạnh cách viết hoá đơn bán phế liệu, doanh nghiệp cũng cần nắm bắt về việc hạch toán kế toán nghiệp vụ. Bởi đây là quy trình giúp đảm bảo cao nhất các quyền lợi của doanh nghiệp và hỗ trợ nhiều cho công việc kế toán.
Chi tiết các hạch toán như sau:
Hạch toán phế liệu thu hồi từ quá trình sản xuất
Khi xác định được rằng, giá trị thu hồi của phế liệu nhập kho là bao nhiêu, bộ phận kế toán trong doanh nghiệp cần lập tức định khoản:
- Nợ TK 152: Phần nguyên/vật liệu theo giá thu hồi
- Có TK 154: Các khoản chi phí sản xuất dở dang
Trong trường hợp doanh nghiệp bán phế liệu ngay, không nhập kho thì kế toán phải ghi nhận rằng:
- Nợ TK 111, 112, 131… Tổng giá trị thanh toán
- Có TK 3331: Khoản thuế GTGT cần nộp
- Có TK 154: Chi phí sản xuất dở dang…
Hạch toán phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ
Cách viết hoá đơn bán phế liệu trong trường hợp này đóng vai trò vô cùng quan trọng. Bởi phế liệu thanh lý TSCĐ được xem là phần thu nhập khác của doanh nghiệp. Nó cần được ghi nhận vào TK 711. Bộ phận kế toán phải làm rõ các khoản để xác định được doanh thu và lợi nhuận mà doanh nghiệp có được là bao nhiêu.
Khi nhập kho phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ, kế toán cần ghi rõ:
- Nợ TK 152: Nguyên vật liệu
- Có TK 711: Các khoản thu nhập khác
Quá trình hạch toán phế liệu thu hồi càng chi tiết thì doanh nghiệp càng nhìn thấy rõ tổng quan doanh thu và kết quả kinh doanh. Vì thế, hãy yêu cầu bộ phận kế toán làm việc thật hiệu quả.
Các câu hỏi thường gặp (FAQ) về hóa đơn bán phế liệu
Liên quan tới các viết hoá đơn bán phế liệu và thuế GTGT, rất nhiều khách hàng có chung thắc mắc rằng:
Bán phế liệu dưới 200.000 đồng có cần xuất hóa đơn không?
Trước đây, nếu doanh nghiệp bán phế liệu dưới 200.000 VNĐ thì không cần phải xuất hoá đơn. Thế nhưng, giờ đây, trong Nghị định số 123/2020/NĐ – CP cùng với Thông tư số 78/2021/TT – BTC, doanh nghiệp cần phải xuất trình hoá đơn ngay cả khi bán phế liệu dưới 200.000 VNĐ.
Tất nhiên, các cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh mà bán phế liệu thì không cần phải xuất trình hoá đơn. Trong trường hợp này, người mua phế liệu là tổ chức, doanh nghiệp lớn thì phải có trách nhiệm lập bảng kê khai cho người bán.
Thời điểm xuất hóa đơn bán phế liệu là khi nào?
Hoá đơn bán phế liệu cần được xuất khi người bán chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua. Hoá đơn được lập ngay cả khi chưa thanh toán tiền.
Ví dụ: Khi doanh nghiệp bán 1 tấn phế liệu sắt cho một đơn vị thu gom nào đó. Ngay khi hoàn tất quá trình cân đo, tính toán giá trị và chất lên xe của bên mua thì doanh nghiệp cần phải lập hoá đơn ngay. Bên mua có quyền thanh toán vào bất cứ thời điểm nào, tuỳ thuộc vào thoả thuận của 2 bên.
Xuất sai hóa đơn bán phế liệu thì xử lý như thế nào?
Bên cạnh việc học cách viết hoá đơn bán phế liệu, các doanh nghiệp cũng cần nắm rõ về những điều khoản xử lý khi xuất sai hoá đơn. Trong điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ – CP cùng với điều 15 trong Thông tư 78/2021/TT – BTC, cách xử lý khi sai phạm trong xuất hoá đơn bán phế liệu được áp dụng như sau:
- TH1: Hoá đơn sai sót, chưa gửi dữ liệu đến cơ quan thuế: Người bán phải lập tức huỷ hoá đơn điện tử, lập hoá đơn mới thay thế
- TH2: Hoá đơn có sai sót và đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế: Người bán phải thông báo ngay cho cơ quan thuế về nội dung sai sót trong hoá đơn. Sau đó, lập hoá đơn điện tử mới, sửa các nội dung đã sai
- TH3: Hoá đơn sai sót và đã kê khai thuế: Người bán cùng với người mua phải cùng lập lại văn bản thỏa thuận và hoá đơn điện tử. Sau đó, 2 bên kê khai điều chỉnh trên hồ sơ khai thuế
Tổng kết
Có thể thấy rằng, cách viết hoá đơn bán phế liệu không phức tạp như nhiều người vẫn nhầm tưởng. Chỉ cần thể hiện đúng các nội dung trong hoá đơn được yêu cầu, bạn đã hoàn tất thủ tục. Nếu bạn còn băn khoăn về hoá đơn và muốn bán phế liệu với giá cao, hãy liên hệ ngay tới Phế liệu Sao Việt.
Đơn vị đã có hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành và tỉ mỉ mỗi khi thực hiện dịch vụ. Phế liệu Sao Việt cam kết rằng:
- Thu mua phế liệu giá cao
- Đông đảo nhân viên, tận tình phục vụ
- Quy trình bán phế liệu và bốc xếp, thanh toán nhanh chóng
- Xuất hoá đơn thu mua rõ ràng
- Hỗ trợ dọn kho miễn phí
- Thu mua đa dạng các loại phế liệu và không giới hạn phạm vi
Tham khảo mộ số dịch vụ của Phế liệu Sao Việt tại:
Tôi là Nguyễn Lài – Biên tập viên Content tại Phế liệu Sao Việt. Tôi sẽ cung cấp cho bạn những kiến thức bổ ích cùng các thông tin thị trường mới nhất trong lĩnh vực phế liệu toàn quốc. Hy vọng sẽ giúp bạn nắm rõ thị trường phế liệu, cập nhật mỗi ngày.
