Hướng dẫn chi tiết A-Z: Thu tiền bán phế liệu định khoản

Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định khi thu tiền bán phế liệu định khoản. Thu tiền đúng trong khâu bán phế liệu từ sản xuất (có nhập kho), bán trực tiếp (không nhập kho) và bán từ thanh lý tài sản cố định. Mỗi hình thức bán phế liệu thường yêu cầu các bút toán khác nhau liên quan đến các tài khoản như 111, 112, 131, 152, 154, 5118, 3331… Bên cạnh đó, việc xuất hóa đơn GTGT là bắt buộc, mức thuế GTGT áp dụng phổ biến là 10%. Các chi phí vận chuyển, bốc xếp nếu có đủ chứng từ cũng được tính vào chi phí hợp lý giúp giảm thuế TNDN.

Với các cá nhân thu gom phế liệu không đăng ký kinh doanh, họ không cần xuất hóa đơn và không phải nộp thuế nếu thu nhập không lớn. Tuy nhiên, doanh nghiệp mua lại từ các cá nhân này cần lập bảng kê và lưu trữ hồ sơ đầy đủ. Đơn vị Phế liệu Sao Việt là một trong những doanh nghiệp dẫn đầu trong ngành thu gom phế liệu, với dịch vụ uy tín, minh bạch và hoạt động hợp pháp toàn quốc. Nếu bạn có phế liệu cần bán

Không nhiều doanh nghiệp biết về thu tiền bán phế liệu định khoản
Không nhiều doanh nghiệp biết về thu tiền bán phế liệu định khoản

Cách định khoản chi tiết từng trường hợp bán phế liệu

Việc thu tiền bán phế liệu định khoản đúng trong các trường hợp cụ thể sẽ giúp doanh nghiệp nhìn nhận rõ và khách quan hơn về tình hình tài chính doanh nghiệp. Hiện tại, theo quy định trong Thông tư 200/2014/TT – BCT, Thông tư 133/2016/TT-BTC, có 3 cách định khoản như sau:

Hạch toán phế liệu thu hồi từ sản xuất (bán có nhập kho)

Các tính này áp dụng cho những phế liệu đã được thu hồi trong quá trình sản xuất. Phế liệu vẫn đang còn giá trị và được nhập kho quản lý trước khi bán cho đơn vị thu gom. Sau khi đa tính toán giá trị thu hồi của số phế liệu này, người làm phế toán cần định khoản rõ như sau:

  •  Nợ tài khoản 152: Các nguyên/vật liệu đang được tính theo giá thu hồi
  • TK 154: Các chi phí sản xuất dở dang

Nếu thu tiền bán phế liệu định khoản bằng tiền mặt thì cách hạch toán phế liệu thu hồi lúc này sẽ là:

  • Nợ TK 111, 112, 131… 
  • TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
  • TK 154: Chi phí sản xuất đang dở dang
Định khoản tiền bán phế liệu không quá khó
Định khoản tiền bán phế liệu không quá khó

Hạch toán bán phế liệu thẳng (không qua nhập kho)

Cách thu tiền bán phế liệu định khoản này áp dụng trong trường hợp phế liệu được thu hồi và bán ngay, không qua nhập kho. Giá trị của phế liệu trong trường hợp này thường nhỏ. Khi thu được tiền bán, kế toán sẽ phải nhập các con số ghi nhận doanh thu cùng những khoản liên quan như:

  • Nợ TK 111 (Tiền mặt), 112 (Tiền gửi ngân hàng)/131 (Phải thu của khách hàng)
  • Có TK 5118: Các khoản doanh thu khác
  • Có TK 3331: Thuế GTGT cần nộp
  • TK 632: Giá vốn bán hoặc 811
Phế liệu chưa nhập kho thì dễ định khoản hơn
Phế liệu chưa nhập kho thì dễ định khoản hơn

Trong trường hợp doanh nghiệp bán thẳng mà giá trị phế liệu không đáng kể thì chỉ cần ghi nhận số tiền thu được vào doanh thu TK 5118 là được. Bạn sẽ không cần phải hạch toán giá vốn nếu như không xác định được rõ giá trị nhập kho ban đầu là bao nhiêu.

Hạch toán phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ

Hiểu một cách đơn giản nhất thì, TSCĐ trong trường hợp này là tài sản cố định. Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho thường có giá trị cao. Ngoài giá trị của tài sản cố định, doanh nghiệp còn có thể thu hồi nhiều nguồn phế liệu như sắt vụn, linh kiện… Phần giá trị này thường được xem như một khoản thu nhập khác.

Trong trường hợp này, kế toán cần ghi rõ:

  • Nợ TK 152: Nguyên/vật liệ
  • Có tài khoản 711: Ghi nhận các khoản thu nhập từ phế liệu
  • Nợ TK 111 (Tiền mặt)/112 (Tiền gửi ngân hàng)/ 131 (Phải thu từ khách hàng)
  • Có TK 5118: Các doanh thu khách từ bán phế liệu
  • Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
  • Nợ Tài khoản 632: Giá vốn bán hàng
  • Có tài khoản 152: Nguyên vật liệu
Hạch toán tốt khoản tiền bán phế liệu giúp ích rất nhiều cho doanh nghiệp
Hạch toán tốt khoản tiền bán phế liệu giúp ích rất nhiều cho doanh nghiệp

Quy định bắt buộc về hóa đơn, chứng từ khi bán phế liệu

Bên cạnh cách thu tiền bán phế liệu định khoản các doanh nghiệp còn cần để ý tới những quy định bắt buộc dưới đây:

Bán phế liệu có phải xuất hóa đơn không?

CÓ! Bán phế liệu nhất định phải xuất hoá đơn GTGT. Đây là quy định bắt buộc do hệ thống pháp luật hiện hành quy định. Quá trình xuất hoá đơn bán phế liệu tại các doanh nghiệp cần được thực hiện như sau:

  • Phân loại hoá đơn: Sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng trong trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế theo phương án khấu trừ. Sử dụng hóa đơn bán hàng nếu như sử dụng phương pháp thu mua trực tiếp.
  • Nội dung hoá đơn: Trong hoá đơn cần nêu rõ các nội dung như sau: tên hàng hoá, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế GTGT và tổng cộng tiền cần thanh toán
  • Ngày xuất hoá đơn: Là ngày mà doanh nghiệp chuyền quyền sở hữu, ngày giao hàng thực tế…
Doanh nghiệp bán phế liệu phải xuất trình hoá đơn
Doanh nghiệp bán phế liệu phải xuất trình hoá đơn

Lưu ý: 

Tất cả doanh nghiệp nhất thiết phải kê khai, nộp thuế GTGT cùng với thuế TNDN đã phát sinh từ doanh thu. Đối với những cá nhân không làm kinh doanh, chỉ bán phế liệu nhỏ lẻ, không thường xuyên thì không cần xuất trình hoá đơn.

Thuế suất GTGT cho phế liệu là bao nhiêu?

Dựa theo nội dung trong Thông tư 219/2013/TT – BTC tại điều 11:

Các loại phế liệu, phế phẩm khi được thu hồi, tái chế và sử dụng lại bắt buộc doanh nghiệp phải chi trả thuế GTGT theo phân loại từng mặt hàng. Mức thuế áp dụng chung là 10%. 

Dựa theo quy định trên: khi các phế liệu, phế phẩm được bán ra luôn luôn phải được áp dụng mức thuế suất của mặt hàng tạo ra nguồn phế liệu, phế phẩm đó. Ví dụ dễ hiểu như sau:

Doanh nghiệp đã sản xuất ra bàn ghế. Trong quá trình sản xuất có nguồn phế liệu là mùn cưa. Thuế GTGT khi bán bàn, ghế là 10%. Vì vậy khi doanh nghiệp bán mùn cưa, bạn cần phải chịu mức thuế GTGT là 10%.

Thuế GTGT trung bình là 10%
Thuế GTGT trung bình là 10%

Bộ chứng từ đầy đủ hợp lệ bao gồm những gì?

Bên cạnh cách thu tiền bán phế liệu định khoản, các doanh nghiệp cần phải xuất trình được bộ chứng từ đầy đủ các loại giấy tờ dưới đây:

  • Phiếu nhập kho
  • Bảng kê khai hàng hoá nhập kho
  • Các loại giấy phép hợp lệ với ngành nghề doanh nghiệp đang kinh doanh/doanh nghiệp xuất khẩu phế liệu nhập kho
Khi bán phế liệu cần đủ chứng từ được yêu cầu
Khi bán phế liệu cần đủ chứng từ được yêu cầu

Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thu tiền bán phế liệu định khoản

Liên quan tới chủ đề thu tiền bán phế liệu định khoản, Phế liệu Sao Việt cũng thường xuyên nhận được các thắc mắc như sau:

Không xuất hóa đơn khi bán phế liệu bị phạt bao nhiêu?

Giống như chúng tôi đã đề cập ở trên, việc xuất trình hoá đơn khi bán phế liệu là quy định bắt buộc. Nếu không xuất trình hoá đơn sẽ được quy vào hành vi vi phạm pháp luật. Dựa theo Nghị định 125/2020/NĐ – CP thì mức phạt cho hành vi này được nêu rõ như sau:

Mức phạm hành chính 500.000 – 1.000.000 VNĐ cho các trường hợp:

  • Không lập hoá đơn tổng hợp giá trị thu mua
  • Không lập hoá đơn rõ ràng với các loại phế liệu đã bán

Mức phạt từ 10.000.000 – 20.000.000 VNĐ áp dụng cho:

  • Các hành vi không lập hoas đơn khi bán hàng hoá và cung cấp các dịch vụ cho người mua theo quy định
Không xuất hoá đơn bán phế liệu sẽ bị phạt hành chính
Không xuất hoá đơn bán phế liệu sẽ bị phạt hành chính

Đối với những cá nhân cố tình không lập hoá đơn để trốn thuế thì phạt tiền từ 1,5 – 3 lần số thuế đã trốn. Ngoài ra, Chính phủ còn yêu cầu các cá nhân phải có biện pháp khắc phục hậu quả như:

  • Nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước
  • Lập lại hoá đơn theo quy định.

Chi phí vận chuyển, bốc xếp phế liệu có được tính vào chi phí hợp lý không?

CÓ! Tuy nhiên doanh nghiệp cần đáp ứng tốt 3 điều kiện:

  • Khoản chi phát sinh liên quan đến quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
  • Chủ doanh nghiệp có đầy đủ các hoá đơn, chứng từ hợp pháp
  • Có các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với những đơn mua hàng có giá trị trên 20.000.000 VNĐ

Chi phí này được tính vào chi phí hợp lý giúp cho các doanh nghiệp giảm tối đa thuế TNDN cần nộp. Tuy nhiên, điều tiên quyết luôn là các doanh nghiệp đáp ứng tốt những điều kiện mà pháp luật quy định.

Không xuất hoá đơn bán phế liệu sẽ bị phạt hành chính
Không xuất hoá đơn bán phế liệu sẽ bị phạt hành chính

Cá nhân thu gom phế liệu bán lại cho công ty thì xử lý thế nào?

Hiện tại, số lượng cá nhân thu gom phế liệu ngày càng nhiều. Những cá nhân này không cần phải đăng ký kinh doanh và được nhà nước ưu tiên về nhiều điều. Cụ thể:

  • Không cần xuất trình hoá đơn: Những người thu gom phế liệu nhỏ lẻ, không thường xuyên và không làm đăng ký kinh doanh thì không nhất thiết phải xuất trình hoá đơn
  • Không cần nộp thuế TNCN: Trong trường hợp, quá trình mua bán tạo ra mức lợi nhuận lớn thì các cá nhân mới được xem xét là hoạt động kinh doanh và nộp thuế đúng luật
Các cá nhân bán phế liệu nhỏ lẻ sẽ không cần xuất hoá đơn nộp thuế
Các cá nhân bán phế liệu nhỏ lẻ sẽ không cần xuất hoá đơn nộp thuế

Đối với công ty phế liệu thu mua từ các cá nhân thì cần phải:

  • Lập bảng kê khai đã thu mua hàng hoá, dịch vụ
  • Cung cấp đầy đủ chứng từ thanh toán
  • Lưu trữ hồ sơ cùng với các tài liệu liên quan đến giao dịch

Tổng kết

Chi tiết về cách thu tiền bán phế liệu định khoản, đơn vị đã cập nhật chi tiết ở trên. Hiện tại, Phế liệu Sao Việt đang là đơn vị “lão làng” trong ngành thu mua phế liệu giá cao, dịch vụ uy tín, chuyên nghiệp. Đơn vị có hơn 15 năm kinh nghiệm trong ngành và phục vụ hơn 10.000 đối tác trên khắp cả nước trong nhiều năm qua. Phế liệu Sao Việt nhận được vô vàn lời khen từ phía khách hàng về dịch vụ, giá thu gom và thái độ phục vụ. Đơn vị thu gom không giới hạn số lượng và mở rộng phạm vi thu mua trên toàn quốc. Hơn tất cả, đơn vị thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và đúng quy định.

Chi tiết về các phân loại phế liệu đơn vị thu mua như sau:

Đánh Giá post
0 0 đánh giá
Đánh giá bài viết
Theo dõi
Thông báo của
guest

0 Góp ý
Cũ nhất
Mới nhất Được bỏ phiếu nhiều nhất
Phản hồi nội tuyến
Xem tất cả bình luận